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请问大家,小规模纳税人销售收入做分录需要价税分离吗

时间:2024-03-29 16:43:53 浏览量:22700

小规模成本票怎么做分录

请问大家,小规模纳税人销售收入做分录需要价税分离吗?

小规模纳税人销售收入需要价税分离。会计分录是:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税

小规模主营业务收入如何做帐?

主营业务收入又有其他业务收入,分开核算就可以了。

收款:

借:银行存款或库存现金

贷:主营业务收入或其他业务收入

贷:应交税费--应交增值税

计提税费:

主营业务收入:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--应交城市建设维护税

贷:应交税费--应交教育费附加

其他业务收入:

借:其他业务支出

贷:应交税费--应交城市建设维护税

贷:应交税费--应交教育费附加

小规模纳税人如何做账报税?

按小企业会计制度申报财务报表,电子税务局有固定的格式,按表格格式把相关数据填进去就OK。

小规模收入分录做借:银行存款贷:主营业务收入?

小规模纳税人收入分录应该增加应交税费-未交增值税科目,如果一个季度是免税的,就把未交增值税转为营业外收入,现在只要做一个调整把减免的增值税转到营业外收入中,总的收入在所得税清算时的收入类金额还是与原来的相同。

关于小规模纳税人主营业务成本?

若属工业与商业的话,主营业务成本就是你售出产品的成本结转出来的,

例如:本月销售A产品一批,售价50000元,成本价45000元,交纳税1500元,则会发生下列会计分录:

销售时:

借:银行存款51500

贷:主营业务收入50000

应交税费_应交增值税(销项税额)1500

月末结转已售的产品成本时:

借:主营业务成本45000

贷:库存商品_A产品45000

房地产开发业例子:

本月出售商品房一层,买出的价格是200万元,开发成本是120万元,暂不考虑其他相关税费:

售出时:

借:银行存款2000000

贷:主营业务收入200000

结转销售成本时:

借:主营业务成本1200000

贷:开发产品——商品房1200000

若属农业例子:

出售时:

借:银行存款

贷:主营业务收入(售价)

结转时:

借:主营业务成本(成本价)

贷:农产品

。。。。。

归根到底,不管任何行业,主营业务成本都是由收入相对应的成本结转出来的,与就是会计所说的配比原则。

小规模纳税人主营业务收入,但未给对方开发票,如何记账?

没有开具发票的销售收入也应当按照规定计算缴纳增值税。核算过程与开具发票是一样的。可以用自制的凭证和收取款项的凭证记收入。

未开票收入的会计分录如下:

借:或银行存款

贷:主营业务收入-未开票收入

贷:应交税费-应交增值税

待开具发票时,做会计分录:

借:主营业务收入-未开票收入

贷:主营业务收入-××公司

小规模企业主营业务收入是登记含税的还是不含税的?

肯定是不含税收入,因此无论是一般纳税人与小规模纳税人都一样.营业收入=主营业务收入 其他业务收入按收入确认的分录,可知价税分离的借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税额

小规模纳税人收入分录怎么做?

小规模纳税人依据客户的需要开具增值税普通发票或增值税专用发票。依据发票的开票金额在财务系统里录入会计分录。

录入分录:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

小规模纳税人的增值税征收率按3%计算,即:销售额=含税销售额/(1 3%) ,在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%。

核定征收所得税,主要是根据你的应税收入额或成本(费用)支出额来确定的,从税务实践方面来看主要是以应税收入额来确定;而应税收入无非是看发票所开具金额数目,或在账务上面做了多少,不过一定会与开具发票来比对,也有可能还会与取得的发票、进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。

小规模企业不开发票的收入怎么做账?

小规模企业不开发票的销售收入按无票收入确认,和开票收入一样按3%计提增值税。具体分录借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税(销项税额)不过小规模纳税人月收入不超3万,季度收入不超9万免征增值税,但必须按规定计提记账并报税。所免税款结转到营业外收入。

小规模主营业务收入为什么除以1.03?

不含税收入。即收入除以1.03分录为借:银行存款/库存现金(发票金额)贷:主营业务收入(不含税收入---发票金额除以1.03)贷:应交税费-应交增值税-销项税(增值税金---发票金额除以1.03乘以0.03)

我单位是小规模纳税人,主营业务收入就是开票额吗?

可以,分录为:借应收怅款贷:主营业务收入。一般小规模纳税人,公司也小,税务局会核定征收,不查账。很多这种企业不开票的收入不入账,不计提缴纳税金。

小规模纳税人销售收入如何做分录?

会计分录如下:

1、 销售商品确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、 结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

小规模纳税人与一般纳税人的区别是小规模的进项税款不能抵扣,所以相应的税率也不同,从2009年1月1日起,小规模税率统一为3%

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

小规模企业无票收入怎么做账?

无票收入和有票收入账务处理是一样的。

(1)销售时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)结转销售成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品(或产成品)

没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证,报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。

不开发票的收入与开发票的收入一样处理。没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证。报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。

无票收入跟开票收入的账务处理是一样的。同样确认收入计算增值税。会计分录是:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税。

确认收入时如何做会计分录?

一、小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下:

1、确认收入时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

2、结转销售成本的分录

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、月末,计提税金附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费--城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

4、在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

免征增值税的,不要计提城建税和教育费附加。

二、关于小微企业免征增值税的会计处理规定。

《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》财会[2013]24号,根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整。